KWSP diwajibkan zakat serta-merta apabila pencarum mengeluarkan wang tersebut (sama ada ketika bersara, membeli rumah dan sebagainya) dan jumlah pengeluaran mestilah mencapai atau melebihi nisab. Permulaan tarikh haul diambil kira apabila cukup nisab dari jumlah simpanan yang dicarum.
Nisab Dan Kadar Zakat KWSP
Nisab zakat KWSP sama seperti nisab zakat wang yang lain iaitu 85gram emas. Kadarnya ialah 2.5% daripada jumlah simpanan yang dibenarkan untuk pengeluaran.
Dalil Dan Fatwa Zakat KWSP
Pengarang al-Fiqh al-Manhaji berkata: Tidak dikenakan zakat pada emas sehingga jumlahnya 20 mithqal, manakala perak pula 200 Dirham.Ini berdasarkan hadis daripada Ali bin Abu Talib RA, Rasulullah SAW bersabda:
Maksudnya: “Apabila kamu memiliki 200 dirham, dan telah cukup setahun zakatnya sebanyak 5 dirham. Kamu tidak wajib berzakat emas sehinggalah memiliki 20 dinar. Apabila kamu memiliki 20 dinar, dan telah cukup setahun, maka zakatnya 1/2 dinar. Jika kamu memilikinya lebih daripada itu, maka ikutilah cara pengiraan tersebut.”– Riwayat Abu Daud (1573)
Berdasarkan hadis kadar zakat emas dan perak jika dikira ialah sebanyak 2.5%.
Kesimpulannya, zakat simpanan dikira sebanyak 2.5% seperti mana zakat emas dan perak dan diambil kira baki terendah dalam simpanan seseorang yang telah cukup syarat-syaratnya. Manakala untuk pembayaran zakat KWSP, Keputusan Mesyuarat Perundingan Hukum Syarak Negeri Pahang 1/2021 telah memutuskan ketetapan seperti berikut:
Zakat KWSP adalah wajib ke atas umat Islam apabila simpanan yang dikeluarkan mencukupi nisab, milik sempurna (al-Milk al-Tam) dan bukan pengeluaran berkaitan keperluan asasi (Hajah Asliah).
Zakat KWSP hendaklah dibayar selepas penerimaan secara serta-merta tanpa menunggu haul satu tahun berdasarkan kaedah zakat al-Mal al-Mustafad.
Ahli beragama Islam yang tidak mengeluarkan sepenuhnya simpanan yang boleh dikeluarkan, baki simpanan tersebut adalah tertakluk kepada Zakat Wang Simpanan berdasarkan syarat-syarat zakat tersebut.
Pengeluaran KWSP disebabkan kematian tidak wajib dikeluarkan zakat kerana ia menjadi harta pusaka.
Kaedah Kiraan Asas
Jumlah pengeluaran KWSP yang wajib dizakatkan adalah keseluruhannya
iaitu:
Pokok + Dividen, tanpa perlu diasingkan (tidak perlu pembersihan) pulangan dividen yang tidak patuh syariah.
Contohnya:
Amaun Asal Simpanan : RM100,000.00
Perolehan Dividen (10%) : RM10,000.00
RM110,000.00 x 2.5% = RM2,750 sahaja
MUZAKARAH BERSETUJU MEMUTUSKAN BAHAWA KWSP TIDAK DIWAJIBKAN UNTUK MELAKUKAN PENYUCIAN TERHADAP DIVIDEN SIMPANAN SEMUA AHLI KWSP YANG BERSETUJU UNTUK BERTUKAR KE AKAUN KWSP-ISLAMIK
Keputusan Muzakarah Khas Jawatankuasa Fatwa Majlis Kebangsaan Bagi Hal Ehwal Ugama Islam Malaysia 2015.
Kaedah Kiraan KWSP (Konvensional)
(Bagi mana-mana individu yang ingin melakukan kaedah penyucian dividen)
Jumlah pengeluaran KWSP yang wajib dizakatkan adalah:
Pokok + Dividen Patuh Syariah *(rujuk kadar penyucian dividen) x 2.5%
Contohnya:
Amaun Asal Simpanan : RM100,000.00
Perolehan Dividen (10%) : Rm10,000.00
31% dari RM10,000 = RM3,100 (Patuh Syariah)
69% dari RM10,000 = RM6,900 (Tidak Patuh Syariah)
Kiraan zakat yang diambil kira adalah:
RM100,000 + RM3,100 x 2.5% = RM2,577.50 sahaja
*Kadar penyucian dividen KWSP Konvensional
2017: 64% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2018: 68% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2019: 71% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2020: 69% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2021: 69% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2022: 73% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
2023: 66% daripada jumlah keseluruhan dividen yang diperolehi.
Sumber: https://www.kwsp.gov.my/ms/ahli/akaun-pengguna/simpanan-shariah
Kaedah Kiraan Zakat KWSP (melalui skim-skim tertentu)
Skim pengeluaran Umur 50 Tahun
Pengeluaran KWSP umur 50 tahun (akaun 2) adalah tertakluk kepada zakat Al-Mal Al-Mustafad dan WAJIB dizakatkan keseluruhan amaun pada kadar 2.5%.
Pengeluaran akaun 2 tersebut termasuk dalam taksiran zakat pendapatan bagi tahun semasa.
Pencarum beragama Islam berusia 50 tahun dan membuat pengeluaran amaun separuh/amaun tertentu daripada akaun 2 , maka WAJIB dikira keatas keseluruhan jumlah akaun 2 tersebut walaupun hanya mengeluarkan amaun tertentu.
Contohnya :
Jumlah Keseluruhan Akaun 2 : RM40,000
Skim Pengeluaran Umur 55 Tahun
Pencarum yang genap umur 55 tahun, kesemua caruman akaun 1 dan 2 boleh dikeluarkan pada bila-bila masa. Maka WAJIB baginya membayar zakat serta merta ke atas keseluruhan pengeluaran tersebut mengikut kategori zakat al-Mal al-Mustafad.
Contohnya :
Jumlah Keseluruhan Akaun 1 dan 2 : RM340,000
Pengeluaran
Zakat Tahun Pertama
(Zakat Pendapatan)
Zakat Tahun Seterusnya
(Zakat Wang Simpanan)
RM340,000
RM340,000 x 2.5% = RM8,500
Mengikut taksiran zakat wang simpanan sekiranya masih mempunyai baki
RM10,000
RM340,000 x 2.5% = RM8,500
Mengikut taksiran zakat wang simpanan sekiranya masih mempunyai baki
Tiada
RM340,000 x 2.5% = RM8,500
Skim Pengeluaran Umur 60 Tahun
Pencarum yang genap umur 60 tahun. Semua pengeluaran akaun emas (caruman daripada umur 55 hingga 60) dikenakan zakat mengikut kategori zakat al-Mal al-Mustafad.
Contohnya :
Jumlah Keseluruhan Akaun Emas : RM70,000
Pengeluaran
Zakat Tahun Pertama
(Zakat Pendapatan)
Zakat Tahun Seterusnya
(Zakat Wang Simpanan)
RM70,000
RM70,000 x 2.5% = RM1,750
Mengikut taksiran zakat wang simpanan sekiranya masih mempunyai baki
RM10,000
RM70,000 x 2.5% = RM1,750
Mengikut taksiran zakat wang simpanan sekiranya masih mempunyai baki
Tiada
RM70,000 x 2.5% = RM1,750
Mengikut taksiran zakat wang simpanan
Wang KWSP yang masih berbaki tertakluk kepada zakat wang simpanan iaitu perlu dikira bersama dengan simpanan-simpanan yang lain.